关于做好上市公司2007年年度报告及相关工作的通知
作者:法律资料网 时间:2024-07-06 03:01:26 浏览:8417
来源:法律资料网
关于做好上市公司2007年年度报告及相关工作的通知
中国证券监督管理委员会
关于做好上市公司2007年年度报告及相关工作的通知
证监公司字[2007]235号
各上市公司：
为保证上市公司信息披露的真实、准确、完整、及时和公平，进一步提高上市公司信息披露质量，推动上市公司贯彻执行好2007年正式施行的《企业会计准则2006》（以下简称“新会计准则”）及我会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号＜年度报告的内容与格式＞》（2007年修订，以下简称《年报准则》），现就上市公司2007年年报的编制和披露工作的有关事项通知如下：
一、确保信息披露的真实、准确、完整、及时和公平，维护证券市场“三公”原则
上市公司应当按照《上市公司信息披露管理办法》的有关规定，以及公司信息披露事务内部管理制度，明确公司各部门和董事、监事、高级管理人员等相关人员在2007年年度报告编制、审议和报送工作中的职责，确保按期披露年度报告。
上市公司的董事、监事和高级管理人员应当遵守信息披露内控制度的要求，履行必要的传递、审核和披露流程，关注个人签字责任和对年报内容真实、准确和完整所负有的法律责任。
上市公司的董事、监事和高级管理人员及其他相关涉密人员在年度报告编制期间，负有保密义务。年度报告公布前，不得以任何形式、任何途径向外界或特定人员泄漏年度报告的内容，包括但不限于业绩座谈会、分析师会议、接受投资者调研座谈等方式。上市公司如需向银行、税务、工商、统计、国资委、外管局等外部使用人提供年度统计报表的，其提供时间不得早于公司业绩快报的披露时间，业绩快报的披露内容不得少于向外部使用人提供的年度统计报表。
在2007年年度报告披露前30日内和年度业绩预告或业绩快报披露前10日内，上市公司的董事、监事、高级管理人员以及其他内幕信息知情人不得买卖公司股票。公司股票期权的授权和行权、限制性股票的授予不得选择上述期间进行。
上市公司的董事、监事和高级管理人员不得粉饰财务状况和经营成果，编制和披露虚假财务会计报表。
二、公司治理情况的披露及相关工作
上市公司应当按照《年报准则》的要求披露公司治理结构情况，而且应当根据2007年度公司治理专项活动的开展情况，及时落实相关整改措施，并在2007年年度报告“公司治理结构”部分对公司今年在完善公司治理方面所做的工作、取得的成效、存在的问题、监管部门下发的整改意见函、整改的措施及其进展情况、未及时整改问题的原因及其预计整改时间进行总结说明。
上市公司应当按照《年报准则》的要求披露报告期内选举或离任的董事和监事、聘任或解聘的高级管理人员的姓名，及董事、监事离任和高级管理人员解聘原因。上市公司新任的董事、监事、高级管理人员依法应当取得行业主管部门任职资格的，应当在取得任职资格后方能就任。
三、建立健全内部控制制度，强化对内控制度的检查和披露
上市公司应在2007年年报中全面披露公司内部控制建立健全的情况，包括建立健全内部控制的工作计划及其实施情况、内部控制检查监督部门的设置和人员到位情况、董事会对内部控制有关工作的安排、相关的责任追究机制。
鼓励央企控股、金融类及其他有条件的上市公司在披露2007年年报的同时披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构对自我评估报告的核实评价意见。
四、进一步明确独立董事职责，充分发挥审计委员会的监督作用，维护审计的独立性
上市公司应建立独立董事年报工作制度，包括汇报和沟通制度。独立董事应在上市公司2007年年报的编制和披露过程中，切实履行独立董事的责任和义务，勤勉尽责。公司管理层应向每位独立董事全面汇报公司本年度的生产经营情况和重大事项的进展情况，同时，公司应安排每位独立董事进行实地考察，上述事项应有书面记录，必要的文件应有当事人签字。财务负责人应在为公司提供年报审计的注册会计师（以下简称“年审注册会计师”）进场审计前向每位独立董事书面提交本年度审计工作安排及其它相关资料。公司应在年审注册会计师出具初步审计意见后和召开董事会会议审议年报前，至少安排一次每位独立董事与年审注册会计师的见面会，沟通审计过程中发现的问题，独立董事应履行见面的职责。见面会应有书面记录及当事人签字。
上市公司应建立审计委员会工作规程，工作规程至少包括以下工作职责：审计委员会应当与会计师事务所协商确定本年度财务报告审计工作的时间安排；督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告，并以书面意见形式记录督促的方式、次数和结果以及相关负责人的签字确认。审计委员会应在年审注册会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表，形成书面意见；在年审注册会计师进场后加强与年审注册会计师的沟通，在年审注册会计师出具初步审计意见后再一次审阅公司财务会计报表，形成书面意见。审计委员会应对年度财务会计报进行表决，形成决议后提交董事会审核；同时，应当向董事会提交会计师事务所从事本年度公司审计工作的总结报告和下年度续聘或改聘会计师事务所的决议。审计委员会形成的上述文件均应在年报中予以披露。
五、上市公司实际控制人的披露
上市公司应当按照《年报准则》的要求，准确披露公司的控股股东和实际控制人，包括以信托方式形成实际控制人和无法确定实际控制人的情形。上市公司无法确定实际控制人的，应当披露最终控制层面持股5%以上股东的情况。无法确定实际控制人的情况是指：最终控制层面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持股的情形，且其中没有一人的持股比例超过50%，各自的持股比例比较接近。持股比例是指持有或控制下一级控制层面公司的股份比例。
上市公司控股股东、实际控制人等相关信息披露义务人，应当按照有关规定履行信息披露义务，配合上市公司做好信息披露工作，及时将控制关系的变动情况告知上市公司。
六、上市公司持有其他上市公司股权的披露
上市公司应当根据《年报准则》的要求，准确披露持股、参股其他上市公司的情况，特别是上市公司参股上市商业银行、证券公司、保险公司、信托公司等上市金融企业的情况。上市公司应当重点披露取得股权的最初投资成本、持股比例、期末账面值、本期收益、会计核算科目和股份来源。
七、上市公司研发投入和自主创新情况的披露
上市公司应当在2007年年报“董事会报告”中，详细披露公司在报告期内的技术创新情况（节能减排情况如环保情况），公司的研发投入，以及自主创新对公司核心竞争力和行业地位的影响等。
八、认真执行新会计准则，采取切实可行的措施，做好年报财务信息的编制和披露工作
2007年是新会计准则正式实施的第一年，上市公司应认真执行新会计准则及其应用指南，根据《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发〔2006〕136号）的要求，以重要性原则为基础，遵循谨慎性原则，对执行新会计准则过程中的重点问题予以充分关注，做好2007年年报的编制和披露工作，确保财务会计信息披露的真实、准确和完整。
（一）按照新会计准则编制2007年年度财务报表。
上市公司应当全面执行新会计准则及其应用指南和相关解释公告的规定，编制2007年年度财务报表，尤其重点关注财务报表附注的编制和披露、准确区分经常性损益和非经常性损益、正确计算和披露2007年度的每股收益和净资产收益率的指标，特别是扣除非经常性损益后的基本每股收益和归属上市公司股东的、扣除非经常性损益后净利润为基础计算的加权平均净资产收益率的指标，真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果、现金流量和股东权益的情况。
（二）制订合理的会计政策、做出恰当的会计估计。
上市公司应当根据新会计准则的要求，结合公司自身业务特点，及时制订（确定）或修改原有会计政策，作为2007年度会计核算的基础和依据。上市公司在披露修订后的会计政策时，对于会计准则赋予会计政策选择权的，董事会应当在年报“董事会报告”中说明做出选择的理由和变更的差异情况。部分适用境内外会计准则的公司，董事会也应当在“董事会报告”中对差异情况进行详细说明。
上市公司董事会应当在年报“董事会报告”中对公司做出的重要会计估计，如固定资产的折旧、应收款项坏账准备的计提、预计负债的估计、重要参数（实际利率或折现率）的选取等，存在的主观判断进行进一步的解释，并提醒投资者注意会计估计可能发生变化及其对公司财务状况和经营状况的影响。
（三）充分披露公允价值变动损益对公司利润的影响。
上市公司应当在“董事会报告”中，详细披露采用公允价值计量的金融工具和投资性房地产等项目公允价值的变动及对公司利润的影响，包括分类及汇总披露其金额及占利润的比例，并就其盈利的可持续性、风险及未来趋势进行充分的分析和披露。
中国证监会将在年报披露工作结束后开展现场检查，报告期内存在解聘会计师事务所、实施股权激励方案以及完成重大资产重组情况的上市公司将被列为首批必检公司。现场检查除核实年报披露信息的真实性、准确性和完整性外，将重点检查公司信息披露事务内部管理制度的建立健全情况、公司独立董事工作制度的建立和履行情况、审计委员会工作规程的实施情况。一旦发现年报虚假和不按规定披露等重大违规问题，中国证监会将依法追究公司和个人的行政责任，涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
中国证券监督管理委员会
二○○七年十二月二十八日
关于印发《黑龙江省劳动争议仲裁收费管理办法》的通知
黑龙江省财政厅物价局劳动和社会保障厅
关于印发《黑龙江省劳动争议仲裁收费管理办法》的通知
黑财综[2005]68号
各行署、市、县财政局、物价局、劳动和社会保障局：
现将《黑龙江省劳动争议仲裁收费管理办法》印发给你们，请遵照执行。
省财政厅
省物价局
省劳动和社会保障厅
二○○五年七月四日
黑龙江省劳动争议仲裁收费管理办法
第一条 为规范劳动争议仲裁收费，维护劳动者和用人单位的合法权益，根据《中华人民共和国企业劳动争议处理条例》（1993年国务院令第117号）、原国家物价局和财政部《关于发布中央管理的劳动部门行政事业性收费项目和标准的通知》（[1992]价费字268号）及《黑龙江省实施〈中华人民共和国企业劳动争议处理条例〉办法》（1994年省政府令第11号）等规定，制定本办法。
第二条 劳动争议仲裁委员会受理案件后，当事人应当预交仲裁费。仲裁费包括受理费和处理费。申诉人在收到仲裁委员会的受理通知后五日内预交仲裁费，逾期不交的，按撤诉处理；被诉人在收到仲裁委员会的通知后五日内预交处理费。
第三条 县（市、区）行政区域内的劳动争议，当事人应当按本办法第二条规定向对其具有管辖权的县（市、区）劳动保障行政主管部门预交仲裁费。
市行政区域内的复杂劳动争议、外商投资企业劳动争议及其他涉外劳动争议，当事人应当按本办法第二条规定向对其具有管辖权的市劳动保障行政主管部门预交仲裁费。
省行政区域内的重大劳动争议，中央直属、驻军企业及省直属企业的劳动争议，当事人应当按本办法第二条规定向对其具有管辖权的省劳动保障行政主管部门预交仲裁费。
第四条 劳动争议案件受理费收费标准：3人以下的，每件20元；4至9人的，每件30元；10人以上的集体劳动争议案件，每件50元。
第五条 劳动争议案件处理费收费标准：
㈠没有争议金额的案件，每件300元。
㈡有争议金额的案件，按下列标准累加收费：
争议金额在1万元以内（含1万元）的案件，每件500元；
争议金额超过1万元至5万元（含5万元）的部分，按3%收费；
争议金额超过5万元至10万元（含10万元）的部分，按2%收费；
争议金额超过10万元的部分，按1%收费。最高收费标准不得超过20000元。
第六条 劳动争议案件的争议金额以申诉人请求的数额为准。请求的数额与实际争议金额不一致的，以实际争议金额为准；未支持争议金额的，以本办法第五条第㈠项规定为准。在结案时变更收费额度。
第七条 申诉人增加仲裁请求、被诉人提出反诉、第三人提出与本案相关仲裁请求的，案件处理费按不同的请求分别计算收取。
第八条 经仲裁委员会裁决的案件，当事人一方败诉，一方胜诉的，仲裁费由败诉的一方负担；当事人部分败诉，部分胜诉的，仲裁费由仲裁委员会决定双方各自负担的数额。
第九条 案件经仲裁委员会调解达成协议的，仲裁费的负担由双方当事人协商解决；协商不成的，由仲裁委员会决定。
第十条 劳动争议案件结案后，由劳动保障行政主管部门将确定数额的仲裁费上缴同级财政部门。
第十一条 撤诉的案件，仲裁费由申诉人负担。其中受理费全额收取，处理费减半收取。
第十二条 当事人交纳仲裁费确有困难，符合下列情形之一的，可向对其具有管辖权的劳动保障行政主管部门申请减、免交仲裁费：
㈠符合当地政府规定的最低生活保障对象人员免交仲裁费；
㈡已经按规定接受法律援助的人员减半交仲裁费。
㈢进城务工的农民提起申诉的案件减半交仲裁费。
符合上述减、免情形的当事人应当向对其具有管辖权的劳动保障行政主管部门提出书面申请并提供相关证明材料，由该劳动保障行政主管部门审核，报同级财政批准，方可实行减、免交仲裁费。
第十三条 劳动争议仲裁费主要用于仲裁活动经费开支，包括：仲裁办案费（办案补助、交通补助、证人误工补助、误餐补助、聘用人员费用等）；文书表册印刷费；专业设备购置及维护费；资料、宣传教育费等。
第十四条 劳动争议仲裁费属行政事业性收费，收费单位应当到当地物价部门申领收费许可证，使用省级财政部门统一印刷的收费票据，收费收入按“收支两条线”规定，纳入财政专户管理。
第十五条 各级劳动保障行政主管部门要加强对劳动争议仲裁收费的管理，严格执行国家的收费管理政策和财务制度，接受同级财政、物价、审计部门的监督检查。
第十八条 本办法自2005年8月1日起实施，劳动争议案件处理费和受理费的标准试行一年，一年后由省物价局会同省财政厅另行核定。
甘肃省人民政府办公厅印发省建设厅关于甘肃省建设工程交易中心管理规定的通知
甘肃省人民政府办公厅
甘肃省人民政府办公厅印发省建设厅关于甘肃省建设工程交易中心管理规定的通知
甘肃省人民政府办公厅
甘政办发(2001)75号
各地行政公署，各市、自治州人民政府，省政府有关部门：
省建设厅制订的《关于甘肃省建设工程交易中心管理规定》已经省政府同意，现印发给你们，请贯彻执行。
第一章 总则
第一条 为了加强全省建设工程交易中心的管理，规范建设工程交易行为，保障建设工程交易活动当事人的合法权益，根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》等法律、法规及《甘肃省建设厅职能配置、内设机构和人员编制规定》，制定本规定。
第二条 建设工程交易中心（即有形建筑市场，以下简称交易中心）是经各级政府批准建立，为建设工程集中公开承发包交易活动提供信息、场所等服务的交易场所。交易中心为独立的法人机构。
第三条 凡法律、法规、规章规定必须进行招标的建设工程项目及与建设工程有关的所有发包、采购活动，均应当进入经政府批准设立的交易中心进行招标。
凡政府和国有企事业单位投资及国有和企事业单位控股，参股投资，以及涉及基础设施，公用事业和社会公共利益，公共安全的项目，其勘察、设计、施工、装饰装修、监理、材料、设备采购活动等须进入经政府批准设立的交易中心公开招标。
第四条 交易中心的一切交易活动必须坚持公开、公平、公正和诚实信用的原则。认真执行法律、法规、规章的规定。
第五条 省建设行政主管部门会同有关管理部门负责全省交易中心的监督管理。省建设工程招标投标管理办公室具体负责日常监督管理工作。地（州、市）建设行政主管部门会同有关管理部门负责本地区交易中心的管理。
交易中心应为政府管理部门的进驻机构设立办事窗口，提供便利条件。
第二章 交易中心的建立
第六条 省、地（州、市）应当建立统一的交易中心。专业工程主管部门应进入交易中心实施相关管理，不再重复建立交易中心。
建设工程数量较多，投资规模较大的县级城市，根据市场需求，确需建立交易中心的，经省建设行政主管部门批准，可以设立交易中心。
第七条 交易中心应具备工程承发包交易活动基本功能，要有相应的机构及场地、设施和合格的专业人员，并制订运行规则和程序。
第八条 省、地建设行政主管部门应组织有关业务管理机构进驻交易中心，集中办理项目报建、设计审查、招标投标备案、合同备案、质量监督、安全监督、施工许可等有关手续。
第三章 交易中心的功能和职责
第九条 交易中心应具备以下基本功能：
（一）信息服务功能。为驻场管理部门及建设工程交易活动者收集、存贮和发布各类工程项目信息，企业（包括勘察、设计、施工、监理、造价咨询、招标代理、材料设备供应商等）状况信息，政策法规信息，材料、设备价格信息，科技和人才信息，专业和劳务分包信息等，为建设工程交易各方提供信息服务。
（二）技术、咨询服务功能。为建设工程交易活动提供法律、法规、经济、技术等咨询服务，为各类工程的交易活动包括开标、评标、定标提供设施齐全的场所和可选择的专家库成员名册。
（三）管理服务功能。为政府有关管理部门办理项目报建、招标投标备案、设计审查、合同备案、质量安全监督、施工许可等有关手续，提供便利场所等服务。
第十条 交易中心管理职责：
（一）贯彻执行国家、省有关建筑市场和建设工程管理的法律、法规和规章，按照交易规则及时收集发布信息；
（二）为进场进行交易活动的各方提供服务；
（三）配合进场各部门调解交易过程中发生的纠纷；
（四）向政府有关部门报告交易活动中发现的违法违纪行为；
（五）妥善保存建设工程交易活动中产生的有关备案资料、原始记录等，并制定相应的查询和保密等管理措施；
（六）省交易中心应对各地交易中心进行业务指导，并提供信息、技术服务。
第四章 交易中心的运作
第十一条 交易中心的运作程序：
（一）办理工程项目报建备案登记；
（二）办理设计审查；
（三）项目法人申请发包，依法确定发包方式；
（四）发布工程招标信息；
（五）按规定履行招标投标各项程序及备案登记；
（六）依据中标（交易成交）通知，办理合同备案手续；
（七）办理工程质量监督、安全监督等手续；
（八）办理施工许可；
（九）法律、法规和规章规定的其他程序。
第十二条 进驻交易中心的各职能部门应按照交易规则和运行程序进行工作，各负其责，实行闭合监督管理，未完成上一程序的，不得进入下一程序。
第五章 交易中心的管理
第十三条 交易中心应当配合政府管理部门做好交易活动管理和服务工作。招标代理机构受招标人委托从事招标代理业务的，须进入交易中心公开招标。
第十四条 专业工程项目必须进入交易中心，按照统一发布信息、统一交易规则和运作程序进行交易。建设行政主管部门应当配合专业（行业）主管部门共同进行监督管理。
各级交易中心应将工程建设中的专业分包、劳务分包和材料（含商品混凝土）、设备采购等与工程建设有关的内容纳入交易中心，通过招标投标择优选定承包商或供应商。
交易中心应当及时发布招标工程等信息，创造公开、公正、公平的市场竞争环境，不得在信息享有、提供场所等方面排斥本地区、本系统以外企业的行为。
跨省的铁路、公路、水利工程和国家另有规定的，从其规定。
第十五条 交易中心可设立管理委员会，管理委员会下设专业委员会，专业委员会主要负责各专业工程进入交易中心交易活动的日常监督工作。
第十六条 应当进入省交易中心交易的项目，经省建设行政主管部门同意后方可进入工程所在地交易中心，也可由省交易中心驻场机构派出工作人员到工程所在地交易中心为交易活动实施监督并提供服务。
第十七条 在交易中心从事交易活动的主体各方，均须具有法人资格和履行合同的能力，遵守交易中心的规则和程序，依法进行交易活动，并自觉接受政府有关部门的监督。
第十八条 交易中心应建立和完善专家库。专家库人员的资格条件应符合国家和省有关规定，并严格审查，保证一定的数量。对专家库人员应实行动态管理，确保评标的合理、公正。有条件的可按照专业分类设置专家库。从专家库中选定评委应采用随机方式抽取，当地专家库人员不足时也可在异地专家库选取专家进行评标。
第十九条 交易中心应当建立计算机管理系统，提高办事效率，减少人为因素对建设工程交易活动的干扰和影响。
交易中心的计算机管理系统应当形成全省联网，在网上及时、全面、准确收集和公开发布工程建设信息、招标公告、中标（交易成交）信息、科技人才信息、政策法规信息、企业状况信息、材料设备价格及统计信息等，做到全省信息资源共享，并逐步实现网上报名投标、评标。
省、地有关行政主管部门应当为交易中心及时提供有关工程建设信息。
省交易中心要掌握和发布全省交易中心招标工程动态和信息。凡没有开通网络的地区，一律通过省交易中心网络公开发布信息。交易中心信息发布与招标投标报名的时间应不少于3个工作日。
省建设行政主管部门和相关管理部门应当通过微机联网监控各地交易中心的交易活动。
第二十条 进驻交易中心的工作人员不得干预建设工程招标投标活动，不得直接参与具体的评标、定标等活动。严禁向建设单位推荐投标人；严禁以任何方式泄露或者利用内幕消息，以权谋私。在履行工作职责时，遇到与本人或者直系亲属有利害关系的情形应当回避。交易中心应建立健全并明示工作规则、办事程序及其时限要求、内部管理的规章制度及工作人员守则，并设立考核标准。严格管理，严明纪律，建立依法履行职责的内部约束机制。
进驻交易中心的工作人员应廉洁奉公，恪尽职守，秉公办事，提高办事效率和服务质量，挂牌上岗，自觉接受社会监督。为建设工程交易各方提供良好的服务。
进驻交易中心的政府有关管理部门工作人员，不得收受以任何名义设立的财物。
第二十一条 交易中心人员发现建设工程交易活动中的违法违规行为，负有向政府有关管理部门上报的责任，并应当协助政府有关管理部门进行调查处理。
第六章 罚则
第二十二条 发包人违反本规定的，所确定的承包商无效。驻场政府有关机构按《招标投标法》、《建筑法》、《甘肃省建筑市场管理条例》、《工程建设若干违法违纪行为处罚办法》等规定进行处罚。对有关责任人员，按照干部管理权限，由有关部门给予相应的政纪处分。
第二十三条 承包商违反本规定或在交易中心以外承揽任务的，由建设行政主管部门责令改正，在3至6个月内不得承揽工程任务。
第二十四条 进驻交易中心工作人员违法违纪的，应当按照人事管理权限和有关规定，由所在单位或有关部门给予警告、记过、记大过、降级、开除等处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十五条 地（州、市）交易中心违反本规定，搞虚假招标、规避招标的，省建设行政主管部门将会同省纪检、监察等部门予以查处，对主要责任人给予政纪处分并建议调离本岗位。
监察部门在交易中心设立举报箱或举报电话，受理检举和控告。
第七章 附则
第二十六条 交易中心实行有偿服务。应公示省物价部门核准的收费标准，严格按收费标准收取交易、信息等服务费。各地不得提高收费标准。
第二十七条 本规定由省建设行政主管部门负责解释。
第二十八条 本规定自发布之日起施行。
公告（甘肃省建设厅 2001年5月18日）
为了整顿和规范建筑市场秩序，建立公开、公正和平等竞争的市场环境，实现政府对建设工程招标投标活动的有效监管，解决规避招标和招标投标弄虚作假，从源头上预防和治理腐败，经省政府同意印发《甘肃省建设工程交易中心管理规定》（以下简称《管理规定》）。
今后，凡在我省行政区域内政府和国有企事业单位投资及国有和企事业单位控股、参股投资以及涉及基础设施、公用事业和社会公共利益、公共安全（含房地产开发）的项目，其勘察、设计、施工、装饰装修、监理、材料、设备采购活动等均须进入经政府批准设立的省、地交易中心公开投标。各专业工程项目必须按照统一发布信息、统一交易规则和运作程序进行交易。凡违反《管理规定》的将依照有关法律、法规、规章严肃查处。
2001年5月14日
